4月19日09:03:26
13.8 ニュー資金別貸借対照表
父 アソシエントテクノロジーの正味損益資金は3,887千円の黒字だ。本当は4,100千円だけ払込資本金が増えたので実質的には若干の赤字だが、それはさておき正味損益資金3,887千円と長期借入金27,272千円と短期借入金3,000千円とその他流動資金アイテム5,486千円を合計すると現金預金の39,645千円になる。
緑 自分の金だけで事業経営をしたと仮定して残ったお金3,887千円とその他項目の他人のお金の合計額35,758千円の合計額がCashの39,645千円になるのね
父 その通りだ、緑。
永き日の逆光の鳥何の鳥
4月18日09:03:07
13.7 ニュー資金別貸借対照表
緑 次期のキャッシュフローにすぐに影響するのは売上仕入資金とCashでしょう。
父 そう、ボトムラインのCashに注目するのが資金会計なのだ。通常Cashはその増減だとか月商の何か月分かが話題に上るだけである。
緑 資金会計のCashについての視点を教えて、パパ。
父 今までそれとなく触れてきたことなんだが、HPのアソシエントテクノロジーのニュー資金別貸借対照表をみてごらん。
おめあての鯉ある散歩春夕
4月17日09:02:29
13.6 ニュー資金別貸借対照表
父 正味損益資金の一段上の真正損益資金はオーナーズエクイティである。オーナーズエクイティだけを使用して固定資産や投資をした後の資金が正味損益資金である。
緑 オーナズエクイティだけで固定投資をしたら正味損益資金は赤字になる企業が圧倒的に多いのでしょう、パパ。
父 無借金企業以外は赤字になることが多い。赤字でもいいんだ。重要なのは赤字が前期より減ることが大切なのだ。それが資金的な成長なのだ。ここで注意しなければならないのが、払込資本金に変動があったかどうかということだ。
花人の絶へし茶店や蕨餅
4月16日09:07:49
13.5 ニュー資金別貸借対照表
父 ニュー資金別貸借対照表の正味損益資金が増加していれば、Cash視点で成長したといった。しかしアソシエントテクノロジーの2004年7月期は約4百万円払込資本金が増えているので、本当の資金悪化額は4百万円だけ大きかったとみなければならない。
緑 アソシエントテクノロジーは正味損益資金が約4百万円弱あるけど、増えた払込資本金が辛うじて残っているだけなのね。
おめあての鯉ある散歩春夕
4月13日09:18:12
14.7 資金総括表
父 アソシエントテクノロジーの4月3日掲載の資金総括表を見てごらん。3年7月期はCashが多く、Cash中借入金の占める割合は16%だが、4年7月期はCashが減り、借入金の占める割合は76%になった。Cashが減り、しかも76%は借金からなっている。その結果3,583万円の資金悪化となっている。これでは売上増加も純利益の増加も絵に描いた餅ということになる。
緑 Cashの中身も示すのが、資金会計ね。
生あるを確かめし春は曙
4月12日12:50:38
14.6 資金総括表
父 3月の最後の日曜日の「題名のない音楽会」でモーツアルトの「鏡」という曲を聴いた。一つのヴァイオリンが楽譜の最初から弾き、二つ目のヴァイオリンは楽譜の最後から弾き同時に終わるものであった。緑 滝廉太郎の花に「春のうらゝの隅田川 のぼりくだりの船人が・・・」
という歌詞があるけれど、Cashフローも流れだから上ったり、下ったり
できるのね、ニュー資金別貸借対照表と資金総括表のように。
父 モツアルトの「鏡」の美しさに驚いた。
抱きしめし花の老木艶はなつ
4月11日09:05:33
14.5 資金総括表
父 そう。資金会計理論を踏まえている我々はそう言える。
緑 容易にものの本質を見抜くことができるってことは大変なことね。
父 ここで破綻前の日本コーリンの姿も見てみよう。
売上高 純利益 資金総括
20,416（36%増） 2,501（66%増） 1,053
日本コーリンの資金は1,053百万円悪化しているのに、純利益は2,501百万円計上されていた。この要注意信号の点燈と縁がなかったことは監査法人にとって悲劇であった。
行潦落花一際濃かりけり
4月10日08:56:52
14.4 資金総括表
緑 そこをもうすこし敷衍して、パパ。
父 アソシエントテクノロジーは中央青山監査法人のパートナーをして「どうして粉飾を見抜けなかったのか」と嘆かしめた会社だといったね。資金総括表から3,583万円の資金悪化の現実にたいして、P/Lを見れば売上はほぼ倍増し、純利益も40%増えている、この決算は本物だろうかと、我々なら詳しい分析に入るところだ。
緑 資金総括表は監査人にとっても、金融機関にとっても、投資家にとっても簡便にして且つ有効なものね。
平和かなうない乙女の菫摘む
4月9日09:34:35
14.3 資金総括表
緑 資金総括表の差額35,830千円はCashから出発して正味損益資金の状態を見ようというものね。しかも金融機関が確信を持つことができる数字であるCashと長短借入金だけで、Cash視点での成長の有無が判断できるのね。本当に凄いことだわ。
父 資金会計理論をしらなくても簡単にCash視点での成長の有無が解るのだからね。しかし資金会計理論を知らないと、そこでストップして発展ができないんだ。
咲ききりし花のしじまよとこしなへ
4月6日09:07:27
13.4 ニュー資金別貸借対照表
父 ニュー資金別貸借対照表の説明は正味損益資金で止まっていたね。
緑 正味損益資金と資金総括表とはどういう関係なの。
父 ニュー資金別貸借対照表は損益資金から下に流れるが、Cashから出発して遡及すると正味損益資金に達する。
緑 流動資金の短期借入金以外を捨象するのね。
父 そう。ニュー資金別貸借対照表の正味損益資金は3,640万円悪化しているが、資金総括表の資金悪化額は3,583万円だ。その差額は短期借入金を除く流動資金の増加額72万円だ。
想ひ馳す老し桜の若き頃